当期所得税的计算与递延所得税

当期所得税基于应税利润计算，递延所得税处理时间性差异。
分析：当期所得税是根据企业当期的应税利润，按照税法规定的税率计算得出的。而递延所得税则涉及到会计利润与应税利润之间的时间性差异，这些差异会在未来期间内转回，因此需要通过递延所得税资产或负债来进行调整。
提醒：当发现所得税计算出现较大偏差，或递延所得税资产/负债频繁大幅波动时，可能表明存在会计处理或税法理解上的问题，应及时咨询专业人士。
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具体操作：
1. 当期所得税计算：根据税法规定，准确核算企业当期的应税收入、扣除项目等，计算得出应税利润，再按照税法规定的税率计算当期所得税。
2. 递延所得税识别：识别会计利润与应税利润之间的时间性差异，如折旧方法差异、资产减值准备等，这些差异会导致未来期间应税利润的调整。
3. 递延所得税计提：对于识别出的时间性差异，应合理估计其未来转回的时间和金额，据此计提递延所得税资产或负债。计提时需注意税法对递延所得税资产确认的限制条件。
4. 定期审计与调整：企业应定期对所得税处理情况进行审计，发现差异或错误时应及时进行调整，确保所得税处理的准确性和合规性。
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处理方式：
从法律角度看，处理当期所得税与递延所得税的方式主要包括准确核算应税利润、合理确认时间性差异、以及正确计提递延所得税资产或负债。
选择方式：企业应根据自身经营情况和税法规定，选择适合的会计政策和估计方法，确保所得税计算的准确性和合规性。同时，应定期审计所得税处理情况，及时发现并纠正问题。
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